Skat af pension

Indbetalinger til pension kan typisk trækkes fra i skat, mens der betales skat, når pensionen udbetales.

Indbetalinger til din pensionsordning i Lægernes Pension (også kaldet pensionsbidrag) er fuldt fradragsberettigede i din personlige indkomst. Hvis din arbejdsgiver indbetaler bidraget, trækker arbejdsgiveren bidraget fra din skattepligtige indkomst, inden din løn bliver indberettet til Skat. Derfor skal du ikke angive pensionsbidraget på selvangivelsen.

Indbetalingen til Lægernes Pension påvirker ikke dine muligheder for at indbetale til andre pensionsordninger, som fx ratepension og aldersopsparing.

Præmien for dækning ved kritisk sygdom er skattepligtig og indberettes til Skat som B-indkomst.

Du betaler pensionsafkastskat af afkastet af opsparingen på en pensionsopsparing. Pensionsafkastskatten er pt. på 15,3 pct., hvilket er lavere end beskatningen af afkast fra frie midler.

Her kan du se skattereglerne for de pensionsprodukter, som du kan have i Lægernes Pension og Lægernes Bank. Hvert pensionsprodukt har en skattekode, der angiver reglerne for fradrag på indbetaling og afgift på udbetaling.  

Pensionsordning med løbende livsvarige udbetalinger (livrenter)

Indbetaling

Via arbejdsgiver:

Indbetaler din arbejdsgiver for dig, trækkes beløbet fra din løn, inden skatten beregnes. Så du skal ikke selv trække dem fra i skat. Det er de allerede.

Privat:

Du kan indbetale op til 49.300 kr. (2017) med fuldt fradrag samme år i din personlige indkomst. Du kan også indbetale mere og fordele fradragene over 10 år og på den måde få fuldt fradrag i din personlige indkomst.

Selvstændig erhvervsdrivende:

Er du under virksomhedsskatteordningen, kan du indbetale op til 30 pct. af din virksomheds overskud.

Udbetaling

Udbetaling til dig selv:

Du betaler personlig indkomstskat ved udbetaling. Er den løbende pensionsudbetaling over 379.900 kr., betaler du også udligningsskat på 3 pct. (2017). Udligningsskatten aftrappes med 1 pct. point årligt og bortfalder helt i 2020. Får du invalidepension fra pensionskassen, betaler du ikke udligningsskat, indtil du fylder 67 år.

Udbetaling til efterladte:

Efterladte betaler som udgangspunkt personlig indkomstskat af udbetalingerne. Konverteres udbetalingen til et engangsbeløb, fratrækkes i stedet 40 pct. i statsafgift og evt. boafgift.

Afkast

Du betaler pensionsafkastskat (PAL-skat) af forrentningen. PAL-skatten er på 15,3 pct. Beløbet afregnes en gang årligt og fratrækkes automatisk pensionsopsparingen.

Ratepension

Indbetaling

Via arbejdsgiver:

Din arbejdsgiver kan indbetale op til 58.152 kr. (2017) på din ratepension. Beløbet trækkes fra din løn, inden skatten beregnes. Så du skal ikke selv trække dem fra i skat. Det er de allerede.

Privat:

Du kan indbetale op til 53.500 kr. (2017) med fuldt fradrag samme år i din personlige indkomst.

Udbetaling

Udbetaling til dig selv:

Du betaler personlig indkomstskat ved udbetaling. Er den løbende pensionsudbetaling over 388.200 kr., betaler du også udligningsskat på 3 pct. (2017). Udligningsskatten aftrappes med 1 pct. point årligt og bortfalder helt i 2020.

Udbetaling til efterladte:

Som udgangspunkt konverteres udbetalingen til et engangsbeløb som fratrækkes en afgift på 40 pct. og evt. boafgift.

Afkast

Du betaler pensionsafkastskat (PAL-skat) af forrentningen. PAL-skatten er på 15,3 pct. Beløbet afregnes en gang årligt og fratrækkes automatisk pensionsopsparingen.

Aldersopsparing

Indbetaling 

Du kan indbetale op til 29.600 kr. (2017). Indbetalingen kan ikke trækkes fra i skat.

Udbetaling 

Udbetales som engangsbeløb uden skat eller afgift.

Afkast 

Du betaler pensionsafkastskat (PAL-skat) af forrentningen. PAL-skatten er på 15,3 pct. Beløbet afregnes en gang årligt og fratrækkes automatisk pensionsopsparingen.

Kapitalpension

Indbetaling

Du kan ikke længere trække indbetaling til kapitalpension fra i skat.

Udbetaling

Opsparingen udbetales som et engangsbeløb, og der fratrækkes 40 pct. i statsafgift.

Afkast

Du betaler pensionsafkastskat (PAL-skat) af forrentningen. PAL-skatten er på 15,3 pct. Beløbet afregnes en gang årligt og fratrækkes automatisk pensionsopsparingen.

Hvis du selv har valgt at indbetale til Lægernes Pension, og den årlige indbetaling udgør mere end 49.300 kr. i 2017, skal du være opmærksom på, at det kan få skattemæssige konsekvenser, hvis indbetalingerne til Lægernes Pension stopper eller sættes ned, inden der har været indbetalt i en samlet periode på 10 år (her tæller både dine egne og din arbejdsgivers indbetalinger).

Er du selvbetaler og selvstændig erhvervsdrivende, kan du undgå skattemæssige konsekvenser og få fradrag for op til 30 pct. af overskuddet fra din selvstændige virksomhed ved at indbetale til en livsvarig livrente.

Spørg os, hvis du vil vide mere om de gældende fradragsregler.

Alle skal betale arbejdsmarkedsbidrag af deres bruttoindtægt. Det gælder også den del af indtægten, der går til pensionsbidrag.

Hvis dit pensionsbidrag bliver indbetalt som led i dit ansættelsesforhold, skal Lægernes Pension indbetale det arbejdsmarkedsbidrag, der knytter sig til pensionsbidraget. Din arbejdsgiver indbetaler arbejdsmarkedsbidrag af din resterende indkomst.

Er du ikke lønmodtager, men fx alment praktiserende læge, øjen- eller ørelæge eller selvbetaler, skal du selv indbetale arbejdsmarkedsbidraget – også af pensionsbidraget.

Skat af løbende udbetaling
Løbende udbetalinger, fx invalide-, ægtefælle-, børne- og alderspension, beskattes som personlig indkomst. Der skal ikke betales arbejdsmarkedsbidrag af udbetalingerne.

Pensionsudbetalinger, bortset fra invalidepension til medlemmets 67. år, er omfattet af lov om særskat på pensionsudbetalinger (udligningsskatten) over 388.200 kr. Udligningsskatten trådte i kraft i 2011. Satsen, der er på 3 pct. i 2017, aftrappes med 1 procentpoint årligt og bortfalder helt i 2020.

Afgift af engangsbeløb
Følgende engangsbeløb fratrækkes en afgift på 40 pct.:

  • Alderssum
  • Engangsydelse ved død
  • Ugiftesum
  • Kapitaliseret pension (gælder mindre pensioner under 10.400 kr. årligt (2017)).

Engangsbeløbet ved udvalgte kritiske sygdomme er skatte- og afgiftsfrit.

For den kontante udtrædelsesgodtgørelse gælder særlige regler. Lægernes Pension tilbageholder (eventuel) afgift og indbetaler den til skattemyndighederne. Desuden skal der betales boafgift efter gældende regler af alle engangsbeløb ved død, dvs. af engangsydelsen ved død og ugiftesummen.

Der skal betales boafgift af engangsydelserne fra Lægernes Pension. Boafgiftens størrelse afhænger af, hvem der får udbetalingen, og kan udgøre op til 36,25 pct. Se tabellen herunder.

Bundfradrag
Der skal betales boafgift af den samlede arv. Hvis du har indsat boet som begunstiget til engangsydelserne, er der imidlertid et bundfradrag pr. bo på 282.600 kr. (2017). Det betyder, at der ikke skal betales 15 pct. i boafgift af de første 282.600 kr. af den samlede arv efter dig.

Indgår man i gruppen ”Andre”, skal man betale tillægsafgiften på 25 pct. af den del af arven, som indgår i bundfradraget.

Bundfradraget gælder ikke, når udbetalingen sker til nærmeste pårørende. Her skal der betales boafgift af hele udbetalingen.

Arvinger

Boafgift

Ægtefælle/registreret partner

0 pct.

Børn, stedbørn, adoptivbørn og disses afkom

15 pct.

Forældre

15 pct.

Samlevende

15 pct.

Ægtefælle til barn eller stedbarn, uanset om barnet lever

15 pct.

Frasepareret eller fraskilt ægtefælle

15 pct.

Plejebørn i visse situationer

15 pct.

Andre

36,25 pct. 1)

1) Boafgiften på 36,25 fremkommer ved, at man først skal betale 15 pct. af arven i boafgift og herefter skal betale 25 pct. i tillægsafgift af den resterende del.